1. Ce este auditul intern și extern?
Auditul intern și extern reprezintă procesele prin care o organizație își evaluează activitățile și practicile pentru a asigura conformitatea cu standardele și reglementările aplicabile și pentru a îmbunătăți eficiența operațională. Auditul intern este efectuat de către o echipă din cadrul organizației sau și se concentrează pe îmbunătățirea internă a proceselor, în timp ce auditul extern este realizat de o terță parte independentă și are rolul de a valida obiectiv performanța și conformitatea organizației.
2. Originea auditului și evoluția sa
Auditul datează din antichitate, când oficialii din Egiptul antic și Imperiul Roman utilizau verificări pentru a preveni fraudele și a asigura corectitudinea administrării resurselor. Cu timpul, auditul a evoluat pentru a include analize complexe și abordări strategice, axate pe identificarea și gestionarea riscurilor și pe îmbunătățirea continuă a proceselor organizaționale.
3. Diferențe între auditul intern și extern
Deși ambele tipuri de audit au scopuri comune legate de evaluarea proceselor și conformității, există diferențe semnificative. Auditul intern este un instrument de management, focusat pe optimizarea proceselor și reducerea riscurilor, fiind adesea utilizat pentru a sprijini deciziile strategice. Auditul extern, pe de altă parte, este o evaluare independentă asupra proceselor și activităților operaționale, având o perspectivă independentă și contribuind la optimizarea performanței, la gestionarea riscurilor și la menținerea unei bune guvernanțe.
4. Abordări moderne în audit
Un aspect mai puțin cunoscut al auditului contemporan este utilizarea analizei predictive și a tehnologiei big data. Auditorii folosesc algoritmi avansați pentru a analiza volume mari de date și a descoperi modele care pot indica riscuri emergente. Aceasta aduce un plus de precizie și eficiență în audit, permițând identificarea rapidă a zonelor cu potențial de îmbunătățire.
5. Importanța colaborării între auditorii interni și externi
Colaborarea între auditul intern și cel extern poate aduce beneficii semnificative organizațiilor. De exemplu, schimbul de informații și perspective poate îmbunătăți identificarea riscurilor și poate optimiza planurile de audit. Deși auditul intern se axează pe analiza proceselor interne, iar auditul extern pe validarea rezultatelor, o relație de cooperare poate ajuta la dezvoltarea unei imagini de ansamblu mai clare și mai precise a performanței organizaționale.
6. Auditul ca instrument de creștere a valorii organizaționale
Auditul nu ar trebui perceput doar ca o metodă de verificare, ci și ca un instrument strategic de creștere a valorii organizaționale. Prin identificarea punctelor slabe și a oportunităților de îmbunătățire, auditul contribuie la alinierea proceselor la obiectivele de afaceri și la întărirea reputației pe piață. Aceasta conduce la un management mai informat și la o capacitate crescută de adaptare la schimbări.
7. Mituri și concepții greșite despre audit
Un mit des întâlnit este că auditul reprezintă doar o verificare pentru depistarea greșelilor și pentru sancționare. În realitate, auditul este un proces metodologic, sistematic și structurat care oferă recomandări valoroase pentru a îmbunătăți procesele și a reduce riscurile. De asemenea, auditul intern este uneori perceput ca fiind mai puțin obiectiv; totuși, acesta joacă un rol esențial în sprijinirea strategiei și guvernanței organizaționale.
8. Auditul și sustenabilitatea
Auditul intern se extinde dincolo de domeniul financiar, acoperind și aspecte legate de sustenabilitate și responsabilitate socială. Tot mai multe companii solicită audituri de sustenabilitate pentru a verifica modul în care politicile și practicile lor influențează mediul și comunitățile. Acest tip de audit oferă transparență și demonstrează angajamentul organizației față de principii etice și de protecție a mediului.
9. Provocările auditului în era digitală
Auditul modern se confruntă cu provocări legate de securitatea cibernetică, volumul mare de date și nevoia de a rămâne actualizat cu noile reglementări. Auditorii trebuie să fie pregătiți să gestioneze și să evalueze riscurile asociate cu digitalizarea și să adopte tehnologii avansate, precum automatizarea proceselor și analiza de date în timp real, pentru a menține eficiența și acuratețea auditului.
10. Instrumente și tehnici neconvenționale în audit
- Analiza de date și auditul bazat pe Big Data: Utilizarea de software și algoritmi pentru a analiza volume mari de date permite auditorilor să identifice tipare, anomalii și deficiențe în datele organizației. Aceasta ajută la detectarea timpurie a riscurilor și a posibilelor fraude. Tehnologii precum analiza predictivă și inteligența artificială pot fi folosite pentru a obține o viziune aprofundată asupra performanței și conformității.
- Auditul de tip Mystery Shopping: Folosit în special în sectoarele de retail, servicii sau financiar, această tehnică implică evaluarea unui serviciu sau produs de către o persoană anonimă, pentru a evalua calitatea serviciilor, respectarea procedurilor și experiența clienților. Este eficient pentru a descoperi deficiențe în interacțiunile directe cu clienții și în procesele operaționale.
11. Articole de interes în revista Top Quality Management
Mai jos regăsiți articolele din domeniul Auditului intern și extern publicate în revistă până în prezent:
Comunicarea în AUDITUL INTERN (nr. 12 – aprilie 2025)
În auditul intern, comunicarea nu este un detaliu – este cheia care deschide calea către încredere și schimbare reală. Descoperiți în acest articol, scris de doamna Iuliana – Monica BEȚIU (Auditor public intern superior) cum dialogul autentic transformă rezistența în colaborare și recomandările în politici durabile. Aflați cazuri reale despre cum o privire sinceră sau o întrebare bine pusă pot revela riscuri ascunse. Noile Standarde globale de audit nu mai lasă loc pentru tăceri tehnice – cer comunicare clară, empatică și strategică.
Evaluarea performanței în AUDITUL INTERN: Crearea de VALOARE pentru Organizație și Părțile Interesate (nr. 11 – martie 2025)
Standardul 12.2 privind Măsurarea Performanței din cadrul Standardelor Globale de Audit Intern oferă un cadru structurat pentru măsurarea performanței funcției de audit intern. Prin aplicarea acestuia, auditorii pot evalua în mod obiectiv modul în care activitatea lor contribuie la atingerea obiectivelor organizaționale. Articolul explică responsabilitățile directorului executiv de audit intern în stabilirea unor obiective clare și a unei metodologii adecvate de evaluare.
AUDITUL INTERN și Revoluția Digitală: O nouă eră în CONTROLUL INTERN și MANAGEMENTUL RISCURILOR (nr. 10 – februarie 2025)
Articolul abordează transformarea fundamentală a auditului intern adusă de digitalizare și inteligența artificială. În contextul în care tehnologia redefinește practicile de guvernanță și control intern, acest articol detaliază modul în care digitalizarea îmbunătățește eficiența și precizia proceselor de audit. Totodată, articolul explorează impactul inteligenței artificiale în analiza riscurilor și detectarea fraudelor, oferind exemple clare despre cum aceste inovații transformă activitatea auditorilor interni. Descoperiți cum auditul continuu și în timp real permite auditorilor să răspundă prompt riscurilor emergente, asigurând un control mai riguros și mai eficient.
ETICĂ și PROFESIONALISM în AUDITUL INTERN: Noua viziune a STANDARDELOR GLOBALE de AUDIT INTERN 2024 – a doua parte (nr. 9 – ianuarie 2025)
Articolul dezvăluie cum Standardele Globale de Audit Intern 2024 revoluționează etica și profesionalismul în domeniu, înlocuind vechiul Cod de Etică cu un cadru inovator. Vă invităm să descoperiți cele cinci principii fundamentale ale Standardelor, cu accent pe demonstrarea competenței, manifestarea conștiinciozității profesionale și păstrarea confidențialității – pilonii de bază pentru excelența în audit. Veți afla cum dezvoltarea profesională continuă și aplicarea scepticismului profesional pot transforma auditorii interni în adevărați catalizatori ai schimbării organizaționale. Studiați această analiză aprofundată care vă va oferi instrumentele necesare pentru a excela în era digitală a auditului intern și pentru a aduce valoare organizației dumneavoastră.
10 CAPCANE de evitat în INTERVIURILE de AUDIT INTERN și CONSECINȚELE lor (nr. 8 – decembrie 2024)
În articol sunt prezentate zece capcane comune care pot apărea în interviurile de audit și impactul acestora asupra procesului de colectare a informațiilor. Printre greșelile abordate se numără lipsa pregătirii, grăbirea discuției și adoptarea unei atitudini autoritare sau agresive, fiecare afectând calitatea și transparența informațiilor obținute. Autoarea subliniază importanța unei pregătiri temeinice, a unui comportament colaborativ și a unui climat de încredere în timpul interviurilor. De asemenea, sunt oferite exemple de bune practici pentru a evita capcanele care pot apărea în interviurile de audit și sfaturi pentru a menține o relație de încredere între auditor și intervievat.
ETICĂ și PROFESIONALISM în AUDITUL INTERN: Noua viziune a STANDARDELOR GLOBALE de AUDIT INTERN 2024 – prima parte (nr. 8 – decembrie 2024)
Articolul analizează noua viziune asupra eticii și profesionalismului în auditul intern, conform Standardelor Globale de Audit Intern 2024 emise de The Institute of Internal Auditors. Aceste standarde actualizate definesc principii esențiale pentru comportamentul auditorilor interni, subliniind importanța integrității, obiectivității și respectării reglementărilor legale. Se evidențiază rolul Conducătorului Executiv al Auditului (CAE) în promovarea unui mediu etic și în asigurarea conformității cu standardele. Articolul detaliază situații diverse în care aceste principii trebuie aplicate, întărind astfel cadrul profesional al auditorilor interni.
SCEPTICISMUL în AUDITUL INTERN: CUM ne asigurăm că ÎNTREBĂRILE POTRIVITE conduc la RĂSPUNSURI CORECTE? (nr. 7 – noiembrie 2024)
Aflați cum întrebările critice dezvăluie adevăruri ascunse și protejează organizațiile de riscurile neprevăzute. Descoperiți obstacolele scepticismului profesional și soluțiile pentru a depăși presiunile și provocările întâlnite. Articolul vă dezvăluie cum o atitudine sceptică poate transforma auditul într-un motor al eficienței și al conformității!
VALOAREA ADĂUGATĂ a AUDITULUI INTERN (nr. 6 – octombrie 2024)
În acest articol, veți descoperi cum auditul nu este doar o activitate de evaluare, ci un motor de inovație care adaugă valoare semnificativă. Aflați cum recomandările auditurilor pot transforma provocările în oportunități, crescând eficiența și consolidând reputația organizației dumneavoastră pe piață. Nu ratați ocazia de a transforma auditul intern într-un partener strategic al succesului!
Ce să NU audităm: O DECIZIE la fel de IMPORTANTĂ ca și ceea ce trebuie să audităm (nr. 6 – octombrie 2024)
Într-o lume a resurselor limitate, fiecare decizie contează! Articolul explorează provocarea esențială a auditorilor interni: alegerea cu înțelepciune a domeniilor de auditare și a celor ce merită să fie lăsate deoparte. Află cum o strategie bazată pe riscuri poate transforma auditurile dintr-o simplă formalitate într-un instrument valoros de sprijin pentru organizație, concentrându-se pe riscurile emergente și evitând risipa de resurse în zone cu risc scăzut!
5 ERORI frecvente în REDACTAREA RAPOARTELOR de AUDIT INTERN și IMPACTUL lor asupra DECIZIILOR manageriale (nr. 5 – septembrie 2024)
Articolul abordează erorile frecvente în redactarea rapoartelor de audit intern și impactul acestora asupra deciziilor manageriale. Autoarea subliniază importanța unei prezentări corecte și clare, evidențiind cum omisiunile și ambiguitățile pot compromite utilitatea rapoartelor de audit. Se analizează cinci greșeli comune și se oferă soluții concrete pentru a îmbunătăți calitatea și relevanța rapoartelor de audit. Prin evitarea erorilor frecvente, cum ar fi omisiunile de detalii și subiectivitatea, organizațiile pot lua decizii mai bine fundamentate și pot sprijini implementarea eficientă a recomandărilor. Oferind un raport complet, obiectiv și clar, se facilitează luarea deciziilor corecte de către conducerea de vârf.
DEFICIENȚE ale SISTEMULUI de CONTROL INTERN MANAGERIAL identificate de Auditorii Interni în entitățile publice II (nr. 5 – septembrie 2024)
În acest număr al revistei, se continuă investigarea deficiențelor sistemului de control intern managerial în entitățile publice, așa cum sunt evidențiate de auditorii interni. Autoarea articolului pune accent pe aspectele critice legate de resursele umane, evidențiind provocările semnificative precum stabilirea eronată a drepturilor salariale, inadecvarea competențelor personalului și necorelarea atribuțiilor în fișele de post. Impactul acestor deficiențe este profund, afectând nu doar eficiența operațională, ci și moralul angajaților. Articolul oferă soluții concrete pentru îmbunătățirea practicilor de management, contribuind astfel la consolidarea integrității și eficienței administrației publice.
STRATEGIA de AUDIT INTERN II (nr. 4 – august 2024)
Articolul analizează importanța dezvoltării și implementării strategiei de audit intern conform standardului 9.2 din cadrul The Global Internal Audit Standards 2024, subliniind rolul esențial al conducătorului executiv al auditului intern (CAE) în acest proces. Strategia trebuie să fie aliniată cu obiectivele organizaționale și să includă viziunea pe termen lung, obiectivele strategice și inițiativele de sprijin, toate orientate spre îmbunătățirea performanței funcției de audit. În cadrul articolului, se detaliază un model de strategie care include analiza SWOT și analiza diferențelor, oferind o imagine de ansamblu asupra stării actuale a funcției de audit intern și identificând pașii necesari pentru alinierea acesteia cu obiectivele organizaționale. Acest model evidențiază rolul auditului intern în sprijinirea managementului și în maximizarea valorii adăugate pentru organizație.
STRATEGIA de AUDIT INTERN I (nr. 3 – iulie 2024)
Articolul detaliază strategia de audit intern și importanța acesteia în promovarea schimbării și îmbunătățirii guvernanței organizaționale. Sunt prezentate elementele cheie ale unei strategii eficiente de audit intern, aliniate cu cele mai bune practici internaționale. Autorul oferă exemple de implementare a acestei strategii în diverse contexte organizaționale.
THE GLOBAL INTERNAL AUDIT STANDARDS 2024 – O nouă provocare pentru auditorii interni în anul 2025 (nr. 2 – iunie 2024)
Articolul prezintă noul standard global de audit intern, care va intra în vigoare în 2025. Se discută despre schimbările semnificative în practici și cerințe pentru auditori, cum ar fi integrarea mai profundă a tehnologiilor digitale și alinierea la cerințele de sustenabilitate și guvernanță globală, oferind auditorilor interni noi provocări și oportunități.
APLICAREA metodei 5 WHYS în AUDITUL CALITĂȚII (nr.1 – mai 2024)
Metoda 5 WHYS este explicată ca un instrument eficient în auditul calității, utilizat pentru a identifica cauzele fundamentale ale problemelor. Aceasta implică întrebarea repetată “De ce?” pentru a ajunge la cauza principală a unei probleme, facilitând astfel îmbunătățirea proceselor.
EȘANTIONAREA în AUDIT – METODE de EȘANTIONARE în AUDITUL SMC (nr.1 – mai 2024)
În acest articol se discută diverse metode utilizate pentru a obține date și informații relevante în cadrul auditului Sistemelor de Management ale Calității (SMC). Pe lângă prelevarea de mostre, se pune accentul pe tehnici statistice și non-statistice care ajută auditorii să evalueze eficiența proceselor și conformitatea cu standardele de calitate. Eșantionarea poate implica analiza documentației, observarea directă a proceselor sau interviuri cu personalul, toate având scopul de a oferi o imagine completă asupra performanței și conformității sistemului auditat.